Revisado 27 de octubre de 2026
Modelo 210 rellenado: dos ejemplos casilla por casilla (vivienda vacía y alquiler)
El modelo 210 de una vivienda vacía se rellena con muy pocos datos: tipo de renta 02, fecha de devengo 31/12/2025, referencia catastral, base (4), tipo (21) y resultado (31). Es el ejemplo que conviene copiar ahora, porque la renta imputada de 2025 se presenta hasta el 31 de diciembre de 2026 y solo se puede domiciliar hasta el 23 de diciembre. El segundo ejemplo, un alquiler de 2026 de un residente en la UE con gastos, agrupado por año, usa el apartado 210 R y se presenta del 1 al 20 de abril de 2027 con el formulario que cambia el 1 de enero de 2027. Las cifras son nuestras; las casillas y las reglas salen de las instrucciones oficiales de la AEAT.
Resumen
- - Ejemplo A, vivienda vacía de 2025: 98.000 € de valor catastral revisado después de 2012, 1,1 %, base 1.078,00 €, 19 % para un residente UE: 204,82 € a ingresar.
- - Ejemplo B, alquiler de 2026 a un particular: 10.800 € de ingresos, 2.000 € de gastos acreditados, base 8.800 €, 19 %: 1.672,00 €. El mismo alquiler de un residente en Reino Unido paga 24 % sin gastos: 2.592,00 €.
- - Cada copropietario presenta su propio 210 con su porcentaje: en el ejemplo A, dos cónyuges al 50 % declaran 539,00 € de base y 102,41 € cada uno.
- - Desde el 1 de enero de 2027 el formulario añade «N.º de días», «Cuota participación» y un anexo de desglose de gastos (Orden HAC/623/2026). El ejemplo A, presentado en 2026, no los lleva.
Casilla por casilla: los dos ejemplos (cifras de Modelo 210 Desk)
| Casilla o campo | Ejemplo A: vivienda vacía 2025 (residente en Francia) | Ejemplo B: alquiler 2026 (residente en Alemania) |
|---|---|---|
| Devengo y período | Fecha de devengo 31/12/2025; período/año «0A» 2025 | Casilla de agrupación marcada, período/año «0A» 2026 (desde 2024 el período de agrupación de los alquileres es anual); sin fecha de devengo |
| (02) Tipo de renta | 02 (renta imputada de inmueble urbano) | 01 (un solo inquilino; con varios inquilinos particulares agrupados, 35) |
| (03) Clave de divisa | 954 (euro) | 954 (euro) |
| Contribuyente | F (persona física), NIF/NIE español si lo tienes, NIF de Francia, fecha y lugar de nacimiento, código del país de residencia (1) y dirección actual | Igual, con los datos del residente en Alemania |
| Pagador | Vacío: no se cumplimenta para el tipo 02 | Datos del inquilino que paga el alquiler |
| Situación del inmueble y (60) | Dirección y referencia catastral del recibo del IBI | Dirección y referencia catastral del recibo del IBI |
| Base | 210 I, casilla (4): 98.000 × 1,1 % = 1.078,00 | 210 R (régimen UE): (5) 10.800,00; (7) 2.000,00; (8) 8.800,00 |
| (21) Tipo de gravamen | 19 | 19 |
| (22) Cuota íntegra | 204,82 | 1.672,00 |
| (25) a (27) Convenio | Vacías: los convenios no limitan el impuesto sobre rentas inmobiliarias | Vacías |
| (29) Retenciones | 0 | 0 (un inquilino particular no retiene) |
| (31) Resultado | 204,82 a ingresar | 1.672,00 a ingresar |
| Plazo y domiciliación | Hasta el 31/12/2026; domiciliación hasta el 23/12/2026 | Del 1 al 20/04/2027; domiciliación del 1 al 15/04/2027 |
Ejemplo A: la vivienda vacía de 2025, el que vence ahora
Una residente en Francia tiene al 100 % un apartamento en Alicante que no alquiló en 2025. Su valor catastral de 2025 es de 98.000 € y el municipio lo revisó en 2019. Para 2023, 2024 y 2025, las instrucciones de la AEAT aplican el 1,1 % cuando la revisión catastral entró en vigor a partir del 1 de enero de 2012; en los demás casos, el 2 %. Base: 98.000 × 1,1 % = 1.078,00 €, sin ningún gasto deducible. Como reside en la UE, tributa al 19 %: 204,82 €. El devengo de la renta imputada es el 31 de diciembre, así que la fecha que pide el formulario es 31/12/2025, con «0A» y el ejercicio 2025. El apartado «Pagador» se deja vacío. Si compró o vendió a mitad de año, la base se reduce en proporción a los días de titularidad.
Ejemplo B: el alquiler de 2026, para preparar abril
Un residente en Alemania alquila todo 2026 un piso en Valencia a una persona física que vive en él, por 900 € al mes: 10.800 € de rendimientos íntegros (casilla 5), lo que paga el inquilino por todos los conceptos, sin IVA. Acredita 2.000 € de gastos ligados a ese alquiler: 420 € de IBI, 960 € de comunidad, 220 € de seguro y 400 € de una reparación. Como residente UE puede deducirlos (artículo 24.6 del TRLIRNR); no incluimos amortización ni intereses para simplificar el ejemplo. Base 8.800,00 €, cuota al 19 %: 1.672,00 €. Al deducir gastos, las instrucciones piden adjuntar un certificado de residencia fiscal del país de residencia. Con resultado a ingresar, los alquileres de 2026 agrupados por año, y los de octubre a diciembre de 2026 declarados por separado, se presentan del 1 al 20 de abril de 2027 (Orden HAC/623/2026); los de abril a septiembre de 2026 declarados por separado conservaron sus plazos de julio y octubre de 2026. Ese formulario de 2027 incorpora el anexo de desglose de gastos y las casillas de días y de cuota de participación.
Las tres variantes que cambian el resultado
Residente fuera de la UE/EEE, por ejemplo en Reino Unido o Suiza: tipo del 24 % sobre los ingresos íntegros, sin gastos. En el ejemplo B, 10.800 × 24 % = 2.592,00 €, 920 € más que el residente en Alemania. Copropiedad: cada titular presenta su propio 210 por su porcentaje. Un matrimonio al 50 % sobre el ejemplo A declara 539,00 € de base y paga 102,41 € cada uno. Alquiler solo una parte del año: se declaran los meses alquilados como alquiler y el resto del año como renta imputada, en proporción a los días.
¿Existe un borrador del modelo 210?
La ley lo prevé solo para la renta imputada: el artículo 28 bis del TRLIRNR permite a la AEAT poner un borrador a disposición del contribuyente que lo solicite, en las condiciones que fije una orden ministerial. Lo que todo no residente puede usar hoy es el formulario de la sede, que rellena el propio contribuyente: se presenta en línea o se imprime como predeclaración. Los dos ejemplos de esta página siguen ese formulario.
Dónde encaja Modelo 210 Desk
Si tu caso es el A, el B o el mixto, el paquete de 49 € calcula estas mismas cifras con tus datos: base, tipo, cuota, días, gastos admitidos y excluidos, y los plazos de presentación y domiciliación de tu ejercicio. No rellena ni presenta el formulario por ti: lo haces tú en la AEAT con esa hoja al lado. El comprobador se detiene antes del pago si hay copropiedad sin porcentaje conocido, usufructo, una venta, un inquilino que te retiene o un alquiler turístico con servicios hoteleros.
Comprobaciones relacionadas
Preguntas frecuentes
¿Qué pongo en la fecha de devengo de una vivienda vacía?
El 31 de diciembre del año que declaras: 31/12/2025 para la renta imputada de 2025, con «0A» y el ejercicio en período/año.
¿Se rellena el apartado «Pagador» en la renta imputada?
No. Las instrucciones de la AEAT lo excluyen para los tipos de renta 02 y 35. En un alquiler a un solo inquilino (tipo 01) se ponen los datos del inquilino.
¿Puedo presentar un único 210 para los dos cónyuges?
No para la renta imputada ni el alquiler: cada titular presenta el suyo por su porcentaje. La autoliquidación única de un matrimonio no residente solo existe para la venta de un inmueble de ambos.
¿Hasta cuándo puedo domiciliar la renta imputada de 2025?
Hasta el 23 de diciembre de 2026 si presentas por internet. Después, y hasta el 31 de diciembre, hay que pagar con NRC o por transferencia desde el extranjero.
Fuentes oficiales revisadas
- AEAT: Rendimientos de inmuebles arrendadosRevisado 2026-10-27. Actualización AEAT: 2024-09-26. Ingresos de alquiler, regla de ingresos brutos, tratamiento de gastos UE/EEE y aviso de actividad empresarial.
- BOE: Orden HAC/623/2026, de 12 de junio (BOE-A-2026-13573)Revisado 2026-10-27. Publicado en el BOE: 2026-06-23. Presentación/ingreso del 1 al 20 de abril para alquileres a ingresar desde los devengos de 2026; del 1 de abril al 31 de diciembre para la renta imputada de 2026; plazos de cuota cero y devolución.
- AEAT: Nota modificaciones en plazos de presentación del modelo 210 (Orden HAC/623/2026)Revisado 2026-10-27. Actualización AEAT: 2026-07-02. Ejemplos AEAT: alquileres agrupados de 2026 en abril de 2027, separados del T3 de 2026 en octubre de 2026, renta imputada de 2026 desde abril de 2027.
- AEAT: Instrucciones del Modelo 210Revisado 2026-10-27. Actualización AEAT: 2026-07-02. Instrucciones del Modelo 210, tipos de renta 01, 02 y 35, predeclaración, presentación y pago.
- BOE: TRLIRNR (Real Decreto Legislativo 5/2004), articles 24.6 and 25.1.aRevisado 2026-10-27. Publicado en el BOE: 2004-03-12. Artículo 25.1.a: tipo general del 24 %, 19 % para residentes en otro Estado de la UE o del EEE con efectivo intercambio de información tributaria. Artículo 24.6: deducción de gastos reservada a residentes UE/EEE.
- BOE: TRLIRNR (Real Decreto Legislativo 5/2004), articles 25.2, 27, 28 bis and 31Revisado 2026-10-27. Publicado en el BOE: 2004-03-12. Artículo 25.2: retención del 3 % del adquirente; artículo 27: devengo; artículo 28 bis: borrador de renta imputada a solicitud; artículo 31: obligados a retener y base de la retención.
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