Revu 27 octobre 2026
Modelo 210 hors délai : majorations, intérêts et marche à suivre
Si vous avez manqué une échéance du Modelo 210 et que l'AEAT ne vous a pas contacté, déposez maintenant. Une déclaration tardive spontanée avec impôt à payer entraîne une majoration, pas une amende : 1 % plus 1 % par mois complet de retard, jusqu'à 12 mois. Au-delà de 12 mois, la majoration est de 15 %, plus des intérêts de retard. Elle baisse de 25 % si vous payez tout l'impôt au dépôt, puis la majoration à temps. Une déclaration tardive à impôt nul est différente : pas de majoration, mais une amende fixe de 200 €, réduite de moitié à 100 € si elle est déposée avant toute demande de l'AEAT (article 198 de la loi générale des impôts). Une fois que l'AEAT vous a envoyé une demande formelle sur cette dette, le régime de majoration ne s'applique plus et une sanction devient possible : prenez un gestor.
En bref
- - Exemple : le revenu imputé 2024 était à déclarer au plus tard le 31 décembre 2025. Déposé le 15 novembre 2026, il a 10 mois complets de retard : majoration de 11 %, ou 8,25 % avec la réduction de 25 % (notre calcul selon l'article 27 de la loi générale des impôts).
- - Pas d'intérêts de retard pendant les 12 premiers mois ; ils courent après le 12e mois.
- - L'AEAT calcule la majoration et la notifie après le dépôt. Vous ne l'ajoutez pas à la déclaration.
- - Le droit de l'AEAT d'établir l'impôt se prescrit par quatre ans (article 66 de la loi générale des impôts) : les années anciennes restent réclamables.
Majoration d'un Modelo 210 tardif déposé avant toute demande de l'AEAT (article 27 LGT)
| Retard après l'échéance | Majoration | Intérêts | Avec la réduction de 25 % |
|---|---|---|---|
| Moins d'un mois complet | 1 % | Aucun | 0,75 % |
| 3 mois complets | 4 % | Aucun | 3 % |
| 6 mois complets | 7 % | Aucun | 5,25 % |
| 11 mois complets | 12 % | Aucun | 9 % |
| Plus de 12 mois | 15 % | Du lendemain du 12e mois jusqu'au dépôt | 11,25 % (les intérêts ne sont pas réduits) |
Quelle échéance avez-vous manquée ?
Vérifiez le type de revenu et l'année avant de compter les mois. Le revenu imputé 2024 était à déclarer au plus tard le 31 décembre 2025, et le revenu imputé 2025 l'est au plus tard le 31 décembre 2026 : ce dernier n'est donc pas encore en retard. Les loyers 2025 regroupés avec impôt à payer étaient dus du 1er au 20 janvier 2026. Les loyers de juillet à septembre 2026 déclarés séparément étaient dus du 1er au 20 octobre 2026. Si vous êtes dans la période, vous n'êtes pas en retard : déposez normalement.
Pourquoi nous conseillons de déposer tout de suite
Chaque mois complet ajoute un point de majoration jusqu'au 12e mois. Ensuite, le taux passe à 15 % et les intérêts commencent. La ligne décisive est la première demande formelle de l'AEAT sur la dette. Avant elle, une déclaration avec impôt à payer relève du régime de majoration, sans sanction. Exception : une déclaration à impôt nul déposée en retard n'a pas de majoration mais une amende fixe de 100 € si elle est déposée avant toute demande. Après elle, le dossier passe en rectification et une sanction peut s'appliquer. Notre avis : un non-résident qui a oublié une ou deux années de revenu imputé doit toutes les déposer maintenant, la plus ancienne d'abord, et payer l'impôt en entier au dépôt pour obtenir la réduction de 25 %.
Comment fonctionne la réduction de 25 %
L'article 27.5 de la loi générale des impôts réduit la majoration de 25 % si deux paiements sont faits en entier et à temps. D'abord, l'impôt de la déclaration tardive est payé au dépôt, ou selon un report accordé avec garantie bancaire et demandé au dépôt. Ensuite, la majoration réduite est payée dans le délai ouvert par la notification de l'AEAT. Si l'une des deux conditions manque, la majoration entière s'applique.
Les limites de Modelo 210 Desk
Le calculateur accepte les années à partir de 2024. Il prépare la même base, le même taux et le même impôt pour une année en retard que pour une année à l'heure. Il ne calcule ni la majoration ni les intérêts, que l'AEAT notifie. Ne l'utilisez pas si l'AEAT vous a déjà écrit au sujet de la dette, si vous contestez un avis ou si l'année en retard comporte une vente ou un remboursement : ce sont des cas pour un gestor.
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Questions fréquentes
Y a-t-il une amende pour un Modelo 210 en retard ?
Pour une déclaration avec impôt à payer déposée spontanément, avant toute demande de l'AEAT, non : vous payez une majoration de 1 % plus 1 % par mois complet, ou 15 % et des intérêts après 12 mois. Une déclaration à impôt nul en retard entraîne une amende fixe de 200 €, réduite à 100 € si elle est déposée avant toute demande (article 198 LGT). Une sanction peut aussi s'appliquer une fois une procédure engagée.
Comment payer un Modelo 210 en retard ?
Déposez la déclaration de l'année manquée avec le formulaire normal et payez l'impôt aussitôt, par NRC ou virement. La domiciliation n'existe que dans la fenêtre normale. L'AEAT envoie ensuite la majoration.
Sources officielles revues
- AEAT: Modelo y plazo de declaraciónRevue 2026-10-27. Mise à jour AEAT: 2026-10-02. Périmètre Modelo 210, échéance du revenu imputé et échéance du regroupement annuel des loyers.
- AEAT: Nota modificaciones en plazos de presentación del modelo 210 (Orden HAC/623/2026)Revue 2026-10-27. Mise à jour AEAT: 2026-07-02. Exemples AEAT : loyers 2026 regroupés en avril 2027, loyers séparés T3 2026 en octobre 2026, revenu imputé 2026 à partir d'avril 2027.
- AEAT: Instrucciones del Modelo 210Revue 2026-10-27. Mise à jour AEAT: 2026-07-02. Instructions du Modelo 210, codes de type de revenu 01, 02 et 35, pré-déclaration, dépôt et paiement.
- BOE: Ley 58/2003, General Tributaria (consolidated), articles 27, 65, 66, 120 and 122Revue 2026-10-28. Publication au BOE: 2003-12-18. Article 27 : majorations de dépôt tardif sans demande préalable (1 % + 1 % par mois complet, 15 % et intérêts après 12 mois, réduction de 25 %). Article 65 : report et fractionnement. Article 66 : prescription de quatre ans. Article 120.3 : rectification d'une autoliquidation sur demande. Article 122.2 : autoliquidation complémentaire quand il reste à payer.
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